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《经济法基础》预习第五章知识点:个人所得税


第五章 企业所得税和个人所得税法律制度

知识点:个人所得税

(一)纳税人:划分居民纳税人与非居民纳税人

2个标准(住所、居住时间)、纳税义务

(二)区分11个应税项目

(三)分类分项的个人所得税规定:

1.11个税目各自的费用扣除、税率、基本计算:

应税项目税率扣除标准
1.工资、薪金所得(年终一次奖、企业年金等)七级超额累进税率月扣除3500元
(附加扣除月4800元)
2.个体工商户生产、经营所得;个人独资企业、合伙企业比照该税目征收个人所得税五级超额累进税率每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失
3.对企事业单位承包经营、承租经营所得五级超额累进税率每一纳税年度的收入总额,减除必要费用
4.劳务报酬所得20% 【特殊】加成征收每次收入≤4000元:定额扣800元
每次收入>4000元:定率扣20%  
【特殊】“次”的规定
【特殊】出租房屋:按顺序扣除税费、修缮费用(800元为限)、固定费用
5.稿酬所得20% 【特殊】按应纳税额减征30%
6.特许权使用费所得20%
7.财产租赁所得20%【特殊】出租居民住用房适用10%的税率
8.财产转让所得20%收入额减除财产原值和合理费用
9.利息、股息、红利所得20%无费用扣除,以每次收入为应纳税所得额
10.偶然所得
11.其他所得

2.特殊扣除项目:公益捐赠

(四)熟悉税收优惠

(五)征收管理:代扣代缴与自行申报

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