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注册会计师考试科目财务成本管理习题解析(5)


2012年注册会计师考试科目财务成本管理习题解析(5)

一、单项选择题

1.假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股,每股的收盘价分别为30元、20元和10元,每股账面价值为25元,银行存款为800万元,该基金负债有两项:对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元,应付税金为500万元,已售出的基金单位为1500万,则基金单位净值为()元。

A.1.10

B.1.12

C.1.4

D.2.53

2.下列关于二项式定价模型的表述,错误的有()。

A.二项式定价模型是一种近似的方法

B.将到期时间划分为不同的期数,所得出的结果是不相同的

C.期数越多,计算结果与布莱克—斯科尔斯定价模型的计算结果越接近

D.二项式定价模型和布莱克—斯科尔斯定价模型二者之间不存在内在的联系

3.某股票收益率的波动率为0.8,其收益率与市场组合收益率的相关系数为0.6,市场组合收益率的波动率为0.4。则该股票的收益率与市场组合收益率之间的协方差和该股票的β系数分别为()。

A.0.192和1.2

B.0.192和2.1

C.0.32和1.2

D.0.32和2.1

二、多项选择题

1.一家公司股票的当前市价是10美元,关于这种股票的一个美式看跌期权的执行价格是12美元,一个月后到期,那么此时这个看跌期权()。

A.处于实值状态

B.处于虚值状态

C.有可能被执行

D.一定会被执行

2.下列说法正确的有()。

A.看涨期权的买入方预测未来标的资产价格会下跌

B.看涨期权的买入方的最大损失为买入期权的成本

C.看涨期权的卖出方的最大损失为卖出期权的收益

D.看跌期权的卖出方认为目前标的资产价格低估

3.以下说法不正确的有()。

A.公司债券一般情况都会或多或少地存在信用风险

B.具有信用风险的债券收益率,要高于其他方面相同但无违约风险的债券收益率

C.对于有风险的债券而言,由于未来现金流入具有不确定性,所以债券收益率要低于其他方面相同但无违约风险的债券收益率

D.在计算有信用风险债券收益率是,用的是未来实际现金流量而非承诺现金流量

三、计算题

1.已知:ABC公司是一个基金公司,相关资料如下:

资料一:2006年1月1日,ABC公司的基金资产总额(市场价值)为27000万元,其负债总额(市场价值)为3000万元,基金份数为8000万份。在基金交易中,该公司收取首次认购费和赎回费,认购费率为基金资产净值的2%,赎回费率为基金资产净值的1%。

资料二:2006年12月31日,ABC公司按收盘价计算的资产总额为26789万元,其负债总额为345万元,已售出10000万份基金单位。

资料三:假定2006年12月31日,某投资者持有该基金2万份,到2007年12月31日,该基金投资者持有的份数不变,预计此时基金单位净值为3.05元。

要求:

(1)根据资料一计算2006年1月1日ABC公司的下列指标:

①基金净资产价值总额;

②基金单位净值;

③基金认购价;

④基金赎回价。

(2)根据资料二计算2006年12月31日的ABC公司基金单位净值;

(3)根据资料三计算2007年该投资者的预计基金收益率。

答案部分

一、单项选择题

1. 答案: C

解析:基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额=10×30+50×20+100×10+800-500-500=2100(万元);基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数=2100/1500=1.4(元)。

2. 答案: D

解析:二叉树模型中,如果到期时间划分的期数为无限多时,其结果与布莱克—斯科尔斯定价模型一致,因此,二者之间是存在内在的联系的。

3. 答案: A

解析:该股票的收益率与市场组合收益率之间的协方差=0.6×0.8×0.4=0.192,该股票的β=0.6×(0.8/0.4)=1.2。

二、多项选择题

1. 答案: AC

解析:对于看跌期权来说,资产现行市价低于执行价格时,称期权处于“实值状态”,资产的现行市价高于执行价格时,称期权处于“虚值状态”,因此,选项A是答案,选项B不是答案;由于在实值状态下,因此期权有可能被执行,但也不一定会被执行,所以,选项D不是答案,选项C是答案。

2. 答案: BD

解析:看涨期权的买入方只有在未来标的资产的价格上涨时,才可能获得利益,因此,他对未来标的资产价格的预测是上升,选项A错误。如果看涨期权购入后,标的资产没有出现预期的价格上涨,他可以放弃其权利,其最大损失为买入期权的成本,因此选项B正确。作为看涨期权的卖出方,由于他收取了期权费,也就成为或有负债的持有人,如果价格上涨,其损失依未来价格的上涨幅度而定,不存在最大损失问题,因此选项C错误。看跌期权的卖出方只有在未来价格不下降时才会获利(获利额=收取的期权费),因此,出售时应当认为价格是低估的(即认为将来价格不会下降),因此,选项D正确。

3. 答案: CD

解析:由于债券到期收益率的计算使用的是承诺现金流量,因此,具有信用风险的债券的收益率,要高于其他方面相同但无违约风险的债券的收益率。所以本题的选项C、D不正确。

三、计算题

1. 答案:

(1)①2006年1月1日的基金净资产价值总额

=27000-3000=24000(万元)

②2006年1月1日的基金单位净值

=24000/8000=3(元)

③2006年1月1日的基金认购价

=3+3×2%=3.06(元)

④2006年1月1日的基金赎回价

=3-3×1%=2.97(元)

(2)2006年12月31日的基金单位净值

=(26789-345)/10000=2.64(元)

(3)预计基金收益率

=(3.05-2.64)/2.64×100%

=15.53%

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普通班

班次特色
按照大纲(或教材)章节体系进行系统讲解,结合各章节考情分析、知识点讲解和总结,对大量极具代表性的重点、难点习题解题思路及过程的深入剖析。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+答疑版+vip

200元/一门
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特色班

班次特色
含普通班全部课程+服务。同时开通模拟考试题库,题库以考试大纲为主导,准确把握考试重点、难点与考点,教授答题思路与方法,剖析历届考试失分规律,指明考试中“陷阱”、“雷区”和“误区”所在。帮助考生减少答题失误,助学员高分过关。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+语音视频课堂+答疑版+VIP

350元/一门 购买
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精品班

班次特色
含特色班全部课程+服务,同时为开通精品班的学员配备相应的直拨咨询号码,专人答疑,建立完善的学员信息库,及时回访跟踪,了解学员学习情况,督促学习,提高学员学习效率。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+答疑精华班+应试技巧班+语音串讲班+VIP金卡

650元/一门 购买
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实验班

班次特色
含精品班全部课程+服务,实验班学员享受班主任制教学制度,并签署协议,当期考试不通过退还该课程学费(必须参加当期考试)。选报实验班课程的学员,还将免费获赠上期考试同科目下其他所有名师主讲的课程!
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+答疑精华班+应试技巧班+语音串讲班+VIP金卡+签署协议

900元/一门 购买
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更新时间2022-03-13 11:09:57【至顶部↑】
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