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第五章 企业所得税和个人所得税法律制度
知识点：企业所得税
（一）纳税人：划分居民企业与非居民企业
2个标准（注册地、实际管理机构所在地）、纳税义务（对于居民企业为无限义务；非居民企业为有限义务）
（二）税率：法定税率（25％）与优惠税率（针对高新技术企业和小型微利企业）
（三）应纳税所得额与会计利润的异同：
应纳税所得额=会计利润+调增项目金额-调减项目金额
| 所得额的内容 | 项目 | 内容列举 |
| 收入总额 | 9项 | 销售货物收入；提供劳务收入；其他收入等 |
| 免税收入 | 4项 | 国债利息收入；居民企业之间的权益性投资收益等 |
| 扣除项目 | 基本：5项 | 成本、费用、税金、损失、其他支出 |
| 特殊：N项有标准 | 其中最重要：公益捐赠、招待费、广告费、三项经费、利息费用 | |
| 不得扣除项目 | 9项 | 其中：税收滞纳金、罚款、罚金等 |
| 资产税务处理 | 7项 | 固定资产折旧等 |
| 亏损弥补 | 后转5年 | |
（四）税收优惠
优惠税率、加速折旧、加计扣除、税额抵免等
（五）应纳税额计算
1.查帐征收
2.核定征收
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