经济法基础——第一单元 支付结算法律制度

　　单元框架

　　考点解读

　　一、支付结算概况(★)

　　(一)主要支付工具

　　1.我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据(汇票、本票和支票)和银行卡。结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

　　2.我国目前已形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。

　　(二)办理支付结算的原则

　　1.恪守信用，履约付款原则

　　在办理支付结算业务时，诚实守信就是要做到按照合同规定及时付款，不得无故拖延或者拒绝支付。

　　2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

　　除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。

　　3.银行不垫款原则

　　(1)银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。

　　(2)付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务，另有约定除外。

　　(三)结算纪律

　　1.单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律

　　(1)不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;

　　(2)不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;

　　(3)不准无理拒绝付款，任意占用他人资金;

　　(4)不准违反规定开立和使用账户。

　　2.银行办理支付结算应遵守的纪律

　　(1)不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金;

　　(2)不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项;

　　(3)不准无理拒付、不扣少扣滞纳金;

　　(4)不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金;

　　(5)不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款;

　　(6)不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通;

　　(7)不准违反规定为单位和个人开立账户;

　　(8)不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。

　　【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有(　　)。

　　A.本票

　　B.汇票

　　C.股票

　　D.支票

　　【答案】ABD

　　【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：(1)“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡(选项ABD);(2)结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

　　【例题2·判断题】银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】题干表述为“银行不垫款原则”的具体释义。

　　【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有(　　)。(2015年)

　　A.不准违反规定为单位和个人开立账户

　　B.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款

　　C.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用

　　D.不准无理拒付，不扣少扣滞纳金

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：结算纪律包括银行应当遵守的结算纪律和单位、个人办理支付结算业务应当遵守的结算纪律两种。选项C属于“单位、个人”应当遵守的结算纪律。

　　二、办理支付结算的基本要求(★★★)

　　1.使用合规凭证

　　单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证;否则，票据无效、结算凭证银行不予受理。

　　2.维护存款人账户内资金的自主支配权

　　除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

　　3.票据和结算凭证的伪造、变造、更改

　　(1)伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。

　　(2)变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

　　(3)更改

　　①出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

　　②对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

　　4.票据和结算凭证上的重要记载事项

　　(1)签章

　　①单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

　　②个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。

　　(2)收款人名称

　　单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

　　(3)出票日期

　　①票据的出票日期应当使用中文大写。

　　②出票日期应规范填写——防变造

　　在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”;日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。

　　【案例1】

　　2月15日：

　　(1)如果写为“贰月”，容易被变造为“壹拾贰月”，为防止变造，因此，2月应写为“零贰月”;

　　(2)如果写为“拾伍日”，容易被变造为“贰拾伍日”，因此，15日应写为“壹拾伍日”。

　　【案例2】

　　3月20日：

　　(1)如果写为“叁月”，无法变造，不论改为“拾叁月”还是“叁拾月”，都是画蛇添足，因此，3月的规范写法即为“叁月”;

　　(2)如果写为“贰拾日”，容易被变造为“贰拾壹日”、“贰拾贰日”……，因此，20日应写为“零贰拾日”，既不影响准确表述涵义，又有效防止变造。

　　(4)金额

　　票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

　　【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有(　　)。

　　A.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

　　B.收款人名称不得记载规范化简称

　　C.收款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明

　　D.出票日期必须使用中文大写

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项B：单位和银行(收款人)的名称应当记载全称或者规范化简称。(2)选项C：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效;票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

　　【例题2·单选题】某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是(　　)。

　　A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日

　　B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日

　　C.贰零壹叁年零柒月拾伍日

　　D.贰零壹叁年柒月拾伍日

　　【答案】B

　　【解析】观察4个备选项发现：(1)在年份的写法上不存在差异，无须关注;(2)在月份的写法上，不加“零”不会导致被轻易变造(改成“壹拾柒月”或“柒拾月”等均为画蛇添足)，无须加“零”，排除选项AC;(3)在日期的写法上，如果不加“壹”，很容易被变造为“贰拾伍日”等，应当加“壹”，选项D错误，选项B正确。

　　【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有(　　)。

　　A.涂改出票金额

　　B.假冒他人在票据上签章

　　C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

　　D.剪接票据非法改变票据记载事项

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项B：属于票据的伪造;(2)选项C：属于票据的更改。

　　【小结】

　　三、银行结算账户的概念及类型(★★)

　　1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

　　2.基本类型

　　(1)概览

　　(2)单位银行结算账户

　　①基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户;是存款人的主办账户。

　　②一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

　　③专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

　　④临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

　　【提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

　　(3)预算单位零余额账户

　　财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

　　(4)异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外(跨省、市、县)开立的银行结算账户;其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是(　　)。

　　A.一般存款账户

　　B.专用存款账户

　　C.基本存款账户

　　D.临时存款账户

　　【答案】B

　　【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。