财经法规综合题模拟试题及答案（58）
某企业为增值税一般纳税人，税务机关对其进行纳税检查时发现:向街道居委会捐赠产品一批，成本40万元，正常不含税售价60万元.该企业捐赠时开出增值税专用发票，并按成本40万元计算增值税.购进材料用于生产商品，对方开来增值税专用发票，该企业取得记账联，申报作进项税额抵扣，3.该企业出售产品，开出增值税专用发票，但客户名称部分填写错误，企业开票员直接更正，并在更正处加盖本公司财务章，开出的发票交给客户使用.请回答:
(1)单位在开具发票时，可以在发票联和抵扣联加盖单位( )
| A.发票专用章 |
| B.业务专用章 |
| C.法定代表人用章 |
| D.财务专用章 |
(2)该企业向街道居委会捐赠产品，开具的增值税专用发票上注明的价款应该为( )万元. |
| A.60 |
| B.50 |
| C.70 |
| D.40 |
(3)开具发票时应按顺序填开，并且要求( ). |
| A.逐联填写 |
| B.内容真实 |
| C.字迹清楚 |
| D.填写项目齐全 |
(4)下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有( ) |
| A.向购买者收取的包装物租金 |
| B.向购买者收取的销项税额 |
| C.因销售货物向购买者收取的手续费 |
| D.因销售货物向购买者收取的代收款项 |
(5)增值税专用发票存在（ )情形，不能作为抵扣凭证. |
| A.认证不符，密文有误 |
| B.仅取得发票联或抵扣联 |
| C.属于虚开的发票 |
| D.未规定要求开具的发票 |
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| 答案：AD |
| 解析：第十一条专用发票应按下列要求开具:(一)项目齐全，与实际交易相符。（二）字迹清楚，不得压线、错格。（三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章.(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具.对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收. |
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| 答案：A |
| 解析：根据税法规定，纳税人将自产、委托加工、购入的货物用于对外捐赠应视同销售，按同一货物的销售价缴纳增值税.A正确. |
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| 答案：BCD |
| 解析：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次-改打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章. |
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| 答案：ACD |
| 解析：增值税的销售额不包括:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;代垫运输费用;符合条件代为收取的政策性基金或行政事业性收费;收取的销项税额 |
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| 答案：ABCD |
| 解析：根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006] 156号)第二十六条规定:‘经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。(一)无法认证。本规定所称无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果.（二)纳税人识别号认证不符。本规定所称纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误.（三)专用发票代码、号码认证不符.本规定所称专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致. |
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