会计职称考试 中级级经济法基础 考前冲刺试卷第七章(2)

　　A、增值税

　　B、税收滞纳金

　　C、赞助支出

　　D、销售成本

　　答案：D

　　解析：本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

　　7、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(　　)。

　　A、全额扣除

　　B、在年度利润总额12%以内的部分扣除

　　C、在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

　　D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

　　答案：B

　　解析：本题考核公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　8、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( )。

　　A、家具

　　B、小汽车

　　C、火车

　　D、电子设备

　　答案：D

　　解析：本题考核固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为5年;小汽车的最低折旧年限为4年;火车的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。

　　9、我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )。

　　A、5000元

　　B、6600元

　　C、12500元

　　D、16500元

　　答案：A

　　解析：本题考核企业所得税的计算。2009年度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000 (元) 。

　　10、某化妆品生产企业，2009年全年销售额1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为( )万元。

　　A、33

　　B、37.5

　　C、25

　　D、49.5

　　答案：C

　　解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50%加计扣除。则应纳税所得额=1600-600-460-400-80×50%=100(万元)，应纳所得税=100×25%=25(万元)。