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上期金额栏的填列方法
利润表中的“上期金额”栏，应根据上年该期利润表“本期金额”栏内所列数字填列。如果上年该期利润表规定的项目名称和内容与本期不一致，则应当对上年该期利润表相关项目的名称和内容按本期的规则进行调整，再填入利润表“上期金额”栏内，并在附注中披露调整的原因和性质。
例：
表6―14 试算平衡表
2009年4月
账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
（会计账户） | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 |
库存现金 | 5 000 |
|
|
| 5 000 |
|
银行存款 | 60 000 |
| 251 000 | 224 200 | 86 800 |
|
交易性金融资产 | 21 000 |
|
|
| 21 000 |
|
应收账款 | 25 000 |
| 100 000 |
| 125 000 |
|
―甲公司 | 30 000 |
| 100 000 |
| 130 000 |
|
―乙公司 |
| 5 000 |
|
|
| 5 000 |
坏账准备 |
| 1 000 |
|
|
| 1 000 |
―应收账款 |
| 800 |
|
|
| 800 |
―其他应收款 |
| 200 |
|
|
| 200 |
预付账款 | 5 000 |
|
|
| 5 000 |
|
―C公司 | 6 000 |
|
|
| 6 000 |
|
―D公司 |
| 1 000 |
|
|
| 1 000 |
其他应收款 | 12 000 |
|
|
| 12 000 |
|
原材料 | 55 000 |
| 50 000 | 90 000 | 15 000 |
|
生产成本 | 40000 |
| 170 000 | 210 000 |
|
|
制造费用 |
|
| 60 000 | 60 000 |
|
|
库存商品 | 50 000 |
| 210 000 | 220 000 | 40 000 |
|
固定资产 | 516 300 |
| 21 000 |
| 537 300 |
|
累计折旧 |
| 60 000 |
| 4 600 |
| 64 600 |
固定资产清理 |
| 56 300 | 56 300 |
|
|
|
无形资产 | 30 000 |
|
|
| 30 000 |
|
累计摊销 |
| 10 000 |
|
|
| 10 000 |
短期借款 |
| 140 000 |
|
|
| 140 000 |
续表
账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
（会计账户） | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 |
应付账款 |
| 15 000 |
|
|
| 15 000 |
―A公司 |
| 18 000 |
|
|
| 18 000 |
―B公司 | 3 000 |
|
|
| 3 000 |
|
预收账款 |
| 1 000 |
|
|
| 1 000 |
―丙公司 |
| 5 000 |
|
|
| 5 000 |
―丁公司 | 4 000 |
|
|
| 4 000 |
|
应付职工薪酬 |
| 11 000 | 40 000 | 40 000 |
| 11 000 |
应交税费 |
| 70000 | 41 500 | 51 000 |
| 79 500 |
应付股利 |
| 30 000 |
|
|
| 30 000 |
实收资本 |
| 290 000 |
|
|
| 290 000 |
资本公积 |
| 33 000 |
|
|
| 33 000 |
盈余公积 |
| 22 000 |
|
|
| 22 000 |
利润分配 |
| 80 000 |
|
|
| 80 000 |
―未分配利润 |
| 80 000 |
|
|
| 80 000 |
本年利润 |
|
| 256 300 | 356 300 |
| 100 000 |
主营业务收入 |
|
| 300 000 | 300 000 |
|
|
主营业务成本 |
|
| 220 000 | 220 000 |
|
|
销售费用 |
|
| 20 000 | 20 000 |
|
|
财务费用 |
|
| 700 | 700 |
|
|
管理费用 |
|
| 4 600 | 4 600 |
|
|
营业外收入 |
|
| 56 300 | 56 300 |
|
|
营业外支出 |
|
| 11 000 | 11 000 |
|
|
合计 | 819 300 | 819 300 | 1 868 700 | 1 868 700 | 877 100 | 877 100 |
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